Глава диплома на тему Курсовая работа 130529-03

Содержание


Глава 2. Анализ прибыли и рентабельности ООО «Аннушка» в 2010 – 2012 году и его информационное обеспечение 3
2. Анализ динамики и структуры выручки от реализации продукции и факторов ее изменения 3
2.1. Анализ выручки от реализации 3
2.2. Анализ прибыли 7
2.2.1. Факторный анализ прибыли от реализации 8
2.2.2. Факторный анализ прибыли до налогообложения 11
2.2.3. Факторный анализ чистой прибыли 17
2.2.4. Анализ распределения чистой прибыли 19
2.3. Анализ рентабельности деятельности предприятия 23
2.3.1. Анализ динамики коэффициентов рентабельности 23
2.3.2. Факторный анализ общей рентабельности индексным методом 25
2.3.3. Факторный анализ рентабельности имущества предприятия 25
2.3.4. Факторный анализ рентабельности собственного каптала 27
2.3.5. Факторный анализ рентабельности продукции 27
2.3.6. Факторный анализ рентабельности текущих активов 30
Список используемой литературы 32
Приложения 34
 Глава 2. Анализ прибыли и рентабельности ООО «Аннушка» в 2010 – 2012 году и его информационное обеспечение

2. Анализ динамики и структуры выручки от реализации продукции и факторов ее изменения

2.1. Анализ выручки от реализации

Для анализа динамики показателей выручки о реализации используют величины этого показателя, полученные в отчетном и предыдущем году, а также рассчитывают показатели по периодам времени года:
Анализ выручки от реализации продукции необходимо начинать с изучения динамики и ее структуры. При этом используют данные формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы № 5 «Приложение к балансу».
Для анализа динамики и структуры выручки о реализации продукции используем таблицу 1.
Таблица 1
Анализ динамики и структуры выручки от реализации продукции
Факторы– показатели
Базовый период
Отчетный период
Изменение


тыс. руб.
уд. вес
тыс. руб.
уд. вес
Тыс. руб.
уд. вес

Прибыль от реализации продукции
432
9,83
1059
20,42
627
10,59

Полная себестоимость выпущенной и реализованной продукции
3963
90,17
4128
79,58
165
-10,59

материальные затраты
1800
40,96
1824
35,16
24
-5,79

Амортизация
198
4,51
187
3,61
-11
-0,90

заработная плата
1207
27,46
1421
27,40
214
-0,07

отчисления на социальные нужды
492
11,19
584
11,26
92
0,06

прочие затраты
266
6,05
112
2,16
-154
-3,89

ИТОГО выручка
4395
100,00
5187
100,00
792
0,00

 Из таблицы 1 видно, что в отчетном году произошел рост доли прибыли структуре выручки от реализации на 10,59 %, при этом доля затрат в структуре выручки от реализации упала на 10,59 %. В отчетном году наблюдается рост значения прибыли на 627 тыс. руб., рост значения полной себестоимости на 165 тыс. руб. и рост значения выручки от реализации в целом на 792 тыс. руб.
В структуре полной себестоимости произошли следующие изменения:
– материальные затраты выросли на 24 тыс. руб., но при этом их доля в структуре себестоимости упала на 5,79 %;
– амортизация снизилась на 11 тыс. руб., ее доля в структуре себестоимости также упала на 0,9 %;
– заработная плата выросла на 214 тыс. руб., доля ее в структуре себестоимости при этом упала на 0,07 %;
– отчисления на соцнужды выросли на 92 тыс. руб., но при этом их доля в структуре себестоимости выросла на 0,06 %;
– сумма прочих затрат упала на 154 тыс. руб., их доля в структуре себестоимости упала на 3,89 %.
Для анализа показателя используем три факторные модели:
1) ВР = Оо + ТП1 –ВР пр – Пот – О1, (1)
где ВР – объем реализованной продукции без НДС и акцизов
Оо – остаток нереализованной продукции на начало года
ТП 1– фактический объем производства ТП
В пр – прочее выбытие продукции
О1 – остаток нереализованной продукции на конец отчетного года
П от – продукция отгруженная, но не оплаченная в отчетном периоде
Рассмотрим данную модель при использовании балансового метода.
Записываем формулу (1) для базового периода:
ВР б = Оо б + ТП1 б –ВР пр б – Пот б – О1 б, (2)
Записываем эту же формулу для отчетного периода:
ВР о = Оо о + ТП1 о – ВР пр о – Пот о – О1 о, (3)
Из формулы отчетного периода последовательно вычитаем формулу базового периода:
?ВР = (Оо о – Оо б) + (ТП1 о – ТП1 б) – (ВР пр о – ВР пр б) – (Пот о – Пот б) – (О1 о – О1 б), (4)
Таблица 2
Расчет балансовым методом влияния по первой факторной модели
Показатели (факторы)
Отчетный период
Базовый период
Отчетный год за вычетом базового года

Остаток нереализованной продукции на начало периода
406
344
62

Фактический объем производства
6770
5920
850

Прочее выбытие продукции
145
204
-59

Продукция отгруженная, но не оплаченная
1500
1450
50

Остаток нереализованной продукции на конец отчетного периода
344
215
129

ВЫРУЧКА
5187
4395
792


Таким образом, по первой факторной модели получен результат: выручка о реализации за счет изменения факторов, представленных в таблице выросла на 792 тыс. руб.
2) Вторая факторная модель имеет вид:
ВР = р * q, (5)
Где р – цена продукции, тыс. руб.
q – объем реализации продукции
Используем метод разниц абсолютных и относительных величин
Таблица 3
Использование метода разниц относительных и абсолютных величин во второй факторной модели
Показатели
Базовый период
Отчетный период
Изменение


нат. ед.
нат. ед.
нат. ед.
%

Цена продукции
43,95
45
1,05
102,39

Объем реализации
100
115
15
115

ВЫРУЧКА
4395
5175
780
117,75


Как видно из таблицы, в отчетном году произошел рост цены на продукцию на 1,05 тыс. руб. или на 2,39 %. В отчетном году произошел рост объема реализации на 15 штук изделий или на 115 %. В целом общая выручка от реализации выросла на 780 тыс. руб. или на 117,75 %.
3) Третья факторная модель имеет вид:
ВР = О б * К об, (6)
Где Об – средний остаток оборотных активов по балансу, тыс. руб.
К об – коэффициент оборачиваемости оборотных активов
Используем метод цепных подстановок в третьей факторной модели:
Таблица 4
Исходные данные для метода цепных подстановок
Показатель
Отчетный период
Базовый период


тыс. руб.
обозначение
тыс. руб.
обозначение

Оборотные средства
Об б
7437
Об о
5590

Коэффициент оборачиваемости
Коб б
0,6975
Коб о
0,7862

ВЫРУЧКА
ВР б
5187,3
ВР о
4394,9


Алгоритм расчета методом цепных подстановок:
ВР б = Об б * Коб б = 5590*0,7862 = 4394,9 (тыс. руб.)
ВР 1 = Об б * Коб о = 5590*0,6975 = 3899 (тыс. руб.)
? ВР 1 = ВР 1– ВР б = 3899-4394,9 = -495,9 (тыс. руб.)
ВР о = Об о * Коб о = 7437*0,6975 = 5187,3 (тыс. руб.)
? ВР 2 = ВР о – ВР 1 = 5187,3-3899 = 1288,3 (тыс. руб.)
? ВР об = ? ВР 1 + ? ВР 2 = -495,9+1288,3 = 792,4 (тыс. руб.)
Таким образом, при использовании третьей факторной модели мы получили тот факт. Что значение выручки о реализации в целом выросло на 792,4 тыс. руб., в том числе за счет снижения коэффициента оборачиваемости выручка снизилась на 795,9 тыс. руб., за счет роста оборотных активов выручка выросла на 1288,3 тыс. руб.

2.2. Анализ прибыли

Виды прибыли:
1) прибыль от реализации продукции (продаж)
П рп = ВР – З пол, (7)
Где З пол – полные затраты., тыс. руб.