Курсовая на тему Курсовая работа 100314

Содержание


Введение 3
1. Общая оценка платежеспособности предприятия 5
2. Наличие собственных оборотных средств и обеспеченность ими 10
3. Имущество предприятия и источники его образования 14
4. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия и их изменения в течение года 17
5. Оценка ликвидности баланса по группам средств и с помощью 31
коэффициентов ликвидности 31
Группировка активов 35
Группировка обязательств 35
Излишек/дефицит 35
Активы 35
На н.г. 35
На к.г. 35
Пассивы 35
На н.г. 35
На к.г. 35
Аi-Пi 35
На н.г. 35
На к.г. 35
А4 35
П4+П3 35
20350349 35
22675744 35
П4+П3-А4 35
2225426 35
4129819 35
А3 35
П1 35
А3-П1 35
1697451 35
3586823 35
А2+А1 35
534977 35
1042996 35
П2 35
А2+А1-П2 35
534977 35
542996 35
6. Показатели оборачиваемости оборотных средств в целом, в том числе по нормируемым 40
7. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемость задолженности 47
8. Общая оценка финансового состояния 54
Заключение 57
Список используемой литературы 59
Приложение 61

Введение

Бухгалтерская отчетность это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам на определенную отчетную дату. Показатели бухгалтерской отчетности прямо и косвенно формируются из счетов Главной книги или выводятся из учетных данных, получаемых в результате специальных расчетов. Отсюда вытекает органическая связь между бухгалтерским учетом и бухгалтерской отчетностью, которая состоит в том, что сводные учетные данные переходят в соответствующие формы отчетности в виде синтезированных итоговых показателей.
По своему назначению бухгалтерская отчетность является основным источником информации о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменении в ее финансовом положении. Финансовое положение организации определяется находящимися в ее распоряжении активами, структурой обязательств и капитала организации, а также ее способностью адаптироваться к изменениям в среде функционирования. Информация о финансовых результатах позволяет оценить потенциальные изменения в ресурсах. Данные об изменениях в финансовом положении организации дают возможность оценить ее инвестиционную, финансовую и текущую (операционную) деятельность в отчетном периоде.
Тщательное изучение бухгалтерской отчетности позволяет вскрыть причины достигнутых успехов либо недостатков в работе, наметить пути совершенствования деятельности организации.
Внешние пользователи бухгалтерской информации получают возможность по данным отчетности:
принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с тем или иным партнером;
избежать выдачи кредитов ненадежным клиентам;
оценить целесообразность приобретения активов той или иной организации;
правильно построить отношения с заказчиками;
оценить финансовое положение потенциальных партнеров;
учесть возможные риски при осуществлении инвестиций и т. д.
Внутренние пользователи используют данные бухгалтерской отчетности для целей управления, в том числе для принятия управленческих решений.
Бухгалтерская отчетность служит также инструментом планирования и контроля достижения экономических целей предпринимательства – получения прибыли и сохранения источника дохода. Исходя из этих целей современный менеджмент должен зарабатывать деньги (прибыль) для учредителей (собственников) с помощью хозяйствующего субъекта, т. е. обеспечить такую прибыль на вложенный капитал, которую учредители могли бы изъять без ущерба для текущей деятельности (финансового вложения) организации. Одновременно с этим менеджмент обязан сохранить по меньшей мере номинальный капитал хозяйствующего субъекта, чтобы с его помощью в будущем можно было зарабатывать деньги (прибыль).
Кроме того, нормативно-регулируемая бухгалтерская отчетность выполняет и другую важную роль – через нее обеспечивается единство толкования правовых норм различными субъектами рынка и соблюдение ими общепринятых принципов составления и представления отчетности в установленные сроки и адреса. В данной курсовой работе мы проанализируем финансовое состояние предприятия на основании Бухгалтерского баланса и отчета О прибылях и убытках.
1. Общая оценка платежеспособности предприятия

АКТИВ
Код стр.
На начало года
На конец года
Изменения

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ





Основные средства (01, 02, 03)
120
14254986
14129852
-125134

в том числе:





здания, сооружения, машины и оборудование
122
14254986
14129852
-125134

Незавершенное строительство (07,08,61)
130
3859937
4406073
+546136

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
140
10000
10000
-

в том числе:





прочие долгосрочные финансовые вложения
145
 10000
 10000
-

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1
190
18124923
18545925
+421002

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ





Запасы
210
4107423
6135224
+2027801

в том числе: сырье, материалы и другие
аналогичные ценности(10, 15,16)
211
2104372
2296315
+191943

затраты в незавершенном производстве
(издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44)
214
-
39615
+39615

готовая продукция и товары для перепродажи (40,41)
215
1214389
1213909
-480

товары отгруженные (45)
216
788662
2585385
+1796723

Налог на добавленную стоимость по при-
обретенным ценностям (19)
220
149875
210858
+60983

Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты)
240
123364
665608
+542244

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82)
241

164942
+164942

задолженность участников (учредителей)
по взносам в уставный капитал (75)
244
10028
10027
-1

прочие дебиторы
246
113336
490639
+377303

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
250
307000
170000
-137000

в том числе:





прочие краткосрочные финансовые вложения
253
307000
170000
-137000

Денежные средства
260
104613
207388
+102775

в том числе: касса (60)
261
14006
28409
+14403

расчетные счета (51)
262
83605
162786
+79181

прочие денежные Средства (55,56,57)
264
7002
16193
+9191

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
290
4792275
7389078
+2596803

III. УБЫТКИ





ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III
390




БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)
399
22917198
25935003
+3017805


ПАССИВ
Код стр.
На начало года
На конец года
Изменения

IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ





Уставный капитал (85)
410
10408
10408
-

Добавочный капитал (87)
420
18469787
20701852
2232065

Целевые финансирования и поступления
(96)
460
495000
495000
-

Нераспределенная прибыль прошлых лет
(88)
470
1375154
-
-1375154

Нераспределенная прибыль отчетного
года
480
Х
1468484
+1468484

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV
490
20350349
22675744
+2325395

V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ





ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
590
-
-


VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ





I Заемные средства (90, 94)
610

500000
+500000

в том числе: кредиты банков
611

500000
+500000

прочие займы
612




Кредиторская задолженность
620
2566849
2759259
+192410

в том числе: поставщики и подрядчики
(60,76)
621
1041417
1757020
+715603

по оплате труда(70)
624
235998
326028
+90030

по социальному страхованию и
обеспечению (69)
625
82158
39023
-43135

задолженность перед бюджетом (68)
626
682978
144228
-538750

авансы полученные (64)
627
320170
311310
-8860

прочие кредиторы
628
204128
81650
-122478

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ VI
690
2566849
3259259
+692410

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
699
22917198
25935003
+3017805


За отчетный период имущество данного предприятия увеличилось на 421002 руб. Увеличение стоимости имущества произошло за счет прироста незавершенного строительства на 546136 руб.
В целом структура совокупных активов данного предприятия характеризуется существенным превышением доли внеоборотных активов – 71,5 % на конец года; над оборотными – 28,5 % на конец года.
Относительно дебиторской задолженности можно отметить как положительную, так и отрицательную тенденцию: 1) краткосрочная дебиторская задолженность у данного предприятия отсутствует как на начало, так и на конец отчетного года; 2) однако увеличилась долгосрочная задолженность на 542244 %.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств (на конец года – 92%), а в течение года их доля увеличилась на 2325395 руб. Увеличилась и доля заемных средств.
В целом предварительный анализ бухгалтерского баланса за отчетный год не дает основании для вывода о его финансовом состоянии. Требуется проведение более углубленного анализа.

2. Наличие собственных оборотных средств и обеспеченность ими

Определяется наличие собственных оборотных средств (ЕС) как разность между собственным капиталом (ИС) и иммобилизованными активами (FИММ):
ЕС = ИС – FИММ, тыс. руб.
Соимость иммобилизованных активов (FИММ) равна итогу первого раздела баланса «Внеоборотные активы» (стр.190) сюда рекомендуют относить дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. 24) и расходы будущих периодов.

,
где F – внеоборотные активы (стр. 190);

– дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. 240);

– расходы будущих периодов.
Стоимость иммобилизованных активов на начало и конец периода:
FИММ н.г = 18124923+123364+0=18248287 руб
FИММ к.г = 18545925+665608+0=19211533 руб
ИС н. г = 20350349 руб.
ИС к. г = 22675744 руб,
Таким образом находим ЕС (наличие собственных оборотных средств)
ЕС н.г = 20350349 – 18248287 = 2102062 руб
ЕС к.г = 22675744 – 19211533 = 3464211 руб
2) Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (ЕМ) определяется по расчету:
ЕМ = (ИС + KТ) – FИММ, тыс. руб.
Долгосрочные заемные источники (КТ) отсутствуют.
Т.е.
ЕМ нг = ЕС нг
ЕМ кг = ЕС кг
3) Общая величина основных источников формирования определяется с учетом краткосрочных займов и кредитов:
Е( = (ИС + KТ + Kt) – FИММ, тыс. руб.
На начало периода: Е(Н = 20350349+0 +2566849 – 18248287 = 4668911 руб.
На конец периода: Е(К= 22675744 +0 +3259259-19211533= 6723470 руб.
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности их источниками формирования:
1) Излишек (() или недостаток (-) собственных оборотных средств:
(ЕС = ЕС – Z, тыс. руб.
На начало периода: (ЕСН = 2102062 -4264300 = -2162238 руб.
На конец периода: (ЕСК = 3464211 – 6346082 = – 2881871 руб.
Излишек (() или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
(ЕМ = ЕМ – Z, тыс. руб.
На начало периода: ( ЕМН = 2102062 + 0 -4264300 = -2162238 руб.
На конец периода: ( ЕМК = 3464211 + 0 – 6346082 = – 2881871 руб.
Излишек (() или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов:
(Е( = Е( – Z, руб.
На начало периода: ( Е(Н = 4668911 -4264300 = +404611 руб.
На конец периода: ( Е(К= 6723470 – 6346082 = + 377388 руб.
На начало и на конец периода установлен излишек источников формирования запасов по всем видам.
При идентификации типа финансовой ситуации используется трехкомпонентный показатель:
S = {S((ЕС), S((ЕМ), S((Е()},
где функция S(х) определяется следующим образом:
(1, если х ( 0;
S(x) = (
(0, если х ( 0.
S(x) = {1; 1; 1} – абсолютная финансовая устойчивость;
S(x) = {0; 1; 1} – нормальная финансовая устойчивость;
S(x) = {0; 0; 1} – неустойчивое финансовое