Курсовая работа на тему Анализ ценовой эффективности Российского центрального банка

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические основы ценообразования банковских кредитов 5
1.1. Себестоимость банковских кредитов как основа определения цены 5
1.2. Модели ценообразования банковских кредитов 12
Глава 2. Ценообразование банковских кредитов в Российском банке 19
2.1. Общая характеристика Российского банка 19
2.2. Ценообразование банковских кредитов в Российском банке 23
Глава 3. Совершенствование ценообразования банковских кредитов 29
3.1. Недостатки существующих моделей ценообразования банковских кредитов 29
3.2. Направления снижения цены банковских кредитов 32
Заключение 37
Список литературы 43


Введение

Обеспечение прибыльной деятельности и повышения рентабельности активов - одно из самых актуальных задач украинских банков . Сохранение позитивных тенденций их развития , отвечающих тенденциям развитой мировой банковской системы и потребностям отечественной экономики , возможно лишь при условии наращивания объемов кредитования реального сектора экономики , в частности - путем использования новых банковских и информационных технологий с целью снижения стоимости услуг и повышения их качества .
Среди важнейших факторов влияния на социально - экономическое положение и инвестиционный климат в стране - уровень банковских кредитных ставок. Несмотря на то, что Российский центральный банк снижал свою учетную ставку кредитные ставки коммерческих банков остаются высокими.
Значительная стоимость кредитов связывается с недостаточной капитализацией отечественных банков, отсутствием индивидуального подхода к каждому заемщику, адекватной методики ценообразования на кредиты, а также со сравнительно незначительными объемами привлеченных депозитов, низкой платежеспособностью заемщиков, отсутствием реальных юридических гарантий по погашению долгов по полученным и невозвратными ссудами под залог имущества, что приводит большой удельный вес просроченных ссуд в кредитных портфелях банков. Решение указанных выше проблем , помимо прочего , в значительной степени зависит от разработки банками оптимальной кредитной политики , направленной как на рост объемов активов, так и на повышение их качества.
Целью данной работы является исследование эффективности ценообразования на банковские кредиты в России, выявления существующих недостатков в данной сфере и предоставление предложения по его усовершенствованию. Исходя из главной цели можно сформулировать задачи:
- Рассмотреть теоретические и методологические основы ценообразования на банковские кредиты;
- Рассмотреть себестоимость банковских кредитов как основу определения цены на кредитные услуги;
- Рассмотреть существующие методики установления цен на банковские кредиты;
- Рассчитать цену кредитных услуг по различным методикам на примере конкретного банка;
- Определить более приоритетные методики на примере конкретного банка ;
- Определить проблемы, недостатки ценообразования на кредиты и дать предложения по его совершенствованию.
Объектом исследования данной работы является Российский центральный банк, а предметом являются кредитные операции этого банка и методика установления цен на них.
При написании работы были использованы общенаучные методы: индукции, дедукции, аналогии, конкретизации и другие.
При написании были использованы труды как отечественных так и зарубежных ученых, практиков.
Глава 1. Теоретические основы ценообразования банковских кредитов

1.1. Себестоимость банковских кредитов как основа определения цены

Главная сложность определения внутренней стоимости банковских услуг как основного фактора ценообразования заключается в их распределении по отдельным видам активов. Как зарубежная, так и отечественная аналитическая практика не имеет универсального "рецепта" перенесения стоимости отдельных источников пассивов на стоимость определенных видов активов, так из общего фонда финансируются различные операции. Недоразвитость украинского денежно - кредитного рынка, препятствует целевому привлечению средств под конкретный проект, предопределяет использование средневзвешенного показателя при исчислении процентной стоимости привлечения и средств для проведения определенной активной операции.
Применение затратной модели ценообразования на банковские продукты и услуги требует прежде установления объема всех расходов (в том числе и накладных, имеющих общебанковских характер и прямо не связаны с объемами банковской деятельности - оплата труда, амортизация, аренда помещения, маркетинговые, хозяйственные и др.) на осуществление активных операций. Именно уровню условно - постоянных затрат, принадлежит основное место среди факторов, влияющих на объем банковской прибыли, поскольку увеличение условно - переменных расходов автоматически вызывает и увеличение верхнего предела процента , которая одновременно должна покрыть и условно - постоянные расходы .
В последние годы наблюдается негативная тенденция к увеличению расходов украинских банков, которые непосредственно не связаны с объемами проведения банковских операций.
Угроза такой тенденции для финансового состояния банка подтверждается опытом функционирования иностранных банковских учреждений. Если у банков с наилучшими показателями доходности капитала непроцентные расходы едва превышают треть процентных (у банков с наихудшими значениями RОЕ - половину), то в обанкротившихся банков непроцентные расходы превысили объем процентных.
Таким образом, потенциальный риск банкротства увеличивается для тех банков, в которых динамика соотношения долей процентных и непроцентных расходов будет в пользу последних, что особенно актуализирует комплекс вопросов, связанных с их возмещением. При этом как в отечественной, так и в зарубежной практике четких критериев отнесения накладных (косвенных) расходов на стоимость отдельных банковских операций не выработано. [17, с.96-97 ]
Для расчета себестоимости банковских операций правомерно применение метода калькулирование отдельных элементов затрат или в целом расходов на соответствующую операцию. При этом целесообразно исходить из общепринятого принципа разграничения расходов на прямые и косвенные.
К первой группе относятся расходы, непосредственно обусловленные производством и реализацией банковской услуги или определенной совокупности их. Расходы второй группы по своей экономической природе общебанковских и включаются в себестоимость любой банковской операции.
Целью расчета индивидуализированных значений себестоимости банковских операций является установление доходности их для банка и на этой основе повышения качества кредитно - инвестиционного портфеля, совершенствование предложения банковских продуктов (услуг). Благодаря конкретизированном операционно-стоимостному анализу создается возможность активно влиять на структуру портфеля, исключая из него или включая в него те или иные операции в зависимости от уровней их себестоимости. Чем ниже она по конкретной операции, тем выше самоокупаемость и доходность этой операции для банка.
Для определения индивидуализированного значение себестоимости определенной банковской операции возможно применение формулы для расчета КСБУ, но с определенной модификацией:
КСБУ = (БВБ + НВБ -ДД) / (ОА - НА) * 100 %
В этой формуле: БВБ - непосредственные (прямые) банковские расходы, относящиеся к операциям данного вида;
НВБ - косвенные банковские расходы в определенной части общих расходов, связанных с проведением данных операций;
ДД - дополнительные доходы, связанные с реализацией банковских операций, анализируются;
ОА - объем активов операций данной группы;
НА - неработающие активы, относящиеся к обслуживанию данного вида операций.
Если допустить относительную стабильность величин ДД и НА, то можно обосновать формулу для определения максимального уровня индивидуализированного коэффициента себестоимости данной совокупности банковских операций - КСБОи.mах:
КСБОи.mах = (прирост БВД + прирост НВБ) / прирост ОА,
где прирост БВД - прирост прямых банковских расходов, обусловленных увеличением объема активных операций данного вида;
прирост НВБ - прирост косвенных расходов, обусловленных увеличением объема активных операций данного вида;
прирост ОА - прирост объема активов банка.
Обратим внимание на то, что при проведении операционно-стоимостного анализа ограниченного круга операций, не говоря уже об установлении целесообразности существенного увеличения (уменьшения) активных операций, максимальные значения себестоимости банковских операций оказываются убедительными по сравнению со средними по длительный период. [16, с. 33]
Некоторые из авторов предлагает метод распределения накладных расходов коммерческого банка согласно стоимостной доли услуги в общих активах. Такая позиция, несколько некорректно отражает роль косвенных расходов в цене банковской услуги. Ведь затраты труда на оформление, скажем , десяти кредитных договоров, очевидно, будут выше по сравнению с оформлением одного кредитного договора на ту же сумму. Также неприемлема идея о распределении косвенных затрат между центрами прибыли пропорционально численности персонала, занятого в тех или иных доходных операциях, по общему его количеству, потому что это не будет создавать заинтересованности в повышении производительности труда подразделениями.
Значительное распространение в зарубежной практике получил подход, основанный на распределении накладных расходов в соответствии с объемом рабочего времени, затраченного на операцию. Разновидностью подобного подхода можно считать распределение косвенных затрат пропорционально уровням оплаты (фонда заработной платы) трудовой деятельности работников структурных подразделений банка, приносят ему прибыль. Однако неодиночная практика выплаты заработной платы в форме процентов по депозитам (с целью минимизации выплаты социальных начислений) несколько усложняет процесс.
В отечественной литературе также имели место некоторые попытки научно обосновать пути решения этой проблемы на базе использования объема рабочего времени. При этом определять затратность банковской услуги предлагалось по формуле:
ВЧ х ЧП + ПО + НВ,
где ВЧ - затраты времени;
ЧП - почасовая плата;
ПВ - прямые расходы;
НВ - накладные расходы.
Одним из важных критериев распределения общебанковских накладных расходов являются затраты рабочего времени на реализацию той или иной банковской услуги. Однако следует учитывать, что затраты рабочего времени различных работников не эквивалентны по их сложности и оплатой.
Из методов распределения косвенных расходов, которые нашли применение в банковском деле, выделяют метод прямого отнесения затрат и экспертный метод. Первый основывается на определении непосредственной связи между затратами и определенными видами услуг. Второй предусматривает распределение расходов пропорционально определенным коэффициентам трудового участия в создании прибыли банка и имеет в себе долю субъективизма. Очевидно, "адресное" возмещение расходов, понесенных коммерческий банк должен учитывать причинно - следственную связь между объектом, на который относятся затраты, и самими затратами.
В связи с этим к первому этапу процесса определения себестоимости банковских услуг должно входить дифференцирования видов деятельности банка с выделением центров прибыли - структурных единиц банка, которые непосредственно осуществляют реализацию услуг и дают прибыль (кредитное управление, управление по работе с ценными бумагами, операционное и др.), и центров затрат , которые по своей функциональной направленности предназначены обеспечивать работу центров прибыли (бухгалтерия, отделы анализа и планирования, юридический, хозяйственный и др.).
Исходное отнесения всех расходов, которые понес банк, непосредственно к определенным видам деятельности подразделений банка (кредитной, валютной, управленческой, хозяйственной и т.п.), их вызвали, создавать условия, прежде всего для оценки рентабельности отдельных направлений банковской активности с целью недопущения ситуации, когда чрезмерная затратность отдельных неперспективных сфер банковской деятельности покрываться прибылью от проведения операций иной направленности. Возможные критерии распределения непроцентных расходов приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Критерии распределения непроцентных расходов между функциональными подразделениями коммерческого банка
Критерий
Виды косвенных расходов

Пропорционально численности работников подразделения
Расходы на содержание отдела кадров; канцелярские, почтовые, телефонные расходы, расходы на проведение аудита

Пропорционально объему полученного подразделением дохода (для центров прибыли)
Расходы на менеджмент, маркетинг, рекламу, расходы на содержание юридической службы, налог на прибыль

Пропорционально площади, которую занимает подразделение
Расходы на содержание здания и территории, аренду, расходы на охрану; страховые платежи

Пропорционально стоимости основных фондов, закрепленных за подразделением
Амортизационные отчисления;
расходы на обслуживание и ремонт; налоги на
имущество

Пропорционально фонду оплаты труда подразделения
Социальные налоги


В дальнейшем перераспределение расходов, понесенных непри