Курсовая на тему Финансовая устойчивость страховой компании - общие аспекты

СОДЕРЖАНИЕ


Введение 3
1.Теоретическая часть контрольной работы 5
1.1. Условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков 5
1.2. Сущность и соотношение понятий «финансовая устойчивость» и «платежеспособность» 19
1.3. Финансовая устойчивость страховой компании, методы ее обеспечения 23
2. Практическая часть 30
Заключение 35
Библиографический список 36
Приложения 39









Введение

Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков.
Законодатель в статье 938 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) между терминами «страховщик» и «страховая организация» проводит четкое разграничение. Страховщик – это сторона договора страхования независимо от того, что за субъект заключил договор страхования, а страховая организация – это организация, которая имеет право заключать договоры страхования в качестве страховщика, независимо от того, заключила она такой договор или не заключила.
Но в Законе РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела» (в действующей редакции от 25.12.2012 года) (далее – Закон об организации страхового дела), в его статье 6, термин «страховщик» использован совершенно в ином смысле, как объединяющий термин для двух типов организаций: страховых организаций и обществ взаимного страхования.
В соответствии с п. 4 ст. 25 Закона об организации страхового дела страховщики обязаны соблюдать установленные этим Законом и нормативными правовыми актами органа страхового регулирования требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий.
Объект работы: страховые организации.
Предмет работы: финансовая устойчивость страховой компании.
Цель работы: изучить основные аспекты финансовой устойчивости страховой компании, выявить проблемные вопросы рассматриваемой темы, и поиск путей решения этих проблем.
Задачи работы:
1. Определить понятия страховщика и страховой организации в системе законодательно-правового поля.
2. Обеспечение финансовой устойчивости страховщиков, гарантии такого обеспечения.
3.Сущность понятий «финансовая устойчивость» и «платежеспособность», их соотношения и значимость в страховой деятельности.
4. Методы обеспечения финансовой устойчивости страховой компании, их функциональность и результативность.
Проблема финансовой устойчивости страховой компании рассматривается с позиции действующего законодательства Российской Федерации, которое закрепило ряд правовых новелл в рассматриваемой сфере, некоторые из которых отличаются из-за специфики российского законодательства от норм международного права, а также внутригосударственного законодательства. В работе использованы тексты нормативных актов, комментарии к ним, а также учебная и монографическая литература, касающаяся финансовой устойчивости страховой компании. Использованы теоретические исследования виднейших специалистов в области экономики: В.К. Райхер, И.В. Макеров, В.Ю.Абрамов, Е.Ю. Грачева, А.А.Титович, А.И. Худяков., и других.
Основная цель контрольной работы является расширить, закрепить и систематизировать знания, полученные при теоретическом изучении курса в области страхования, изучить проблемные вопросы рассматриваемой темы, найти пути их решения.






1.Теоретическая часть контрольной работы

1.1. Условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования.
Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, не менее 35 тысяч минимальных размеров оплаты труда при проведении страхования жизни и иных видов страхования, не менее 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда при проведении исключительно перестрахования.
Страховая компания может иметь доходы от страховой деятельности, инвестиций, риск-менеджмента, консультаций, обучения кадров и других операций. Доходы от страховых операций формируются за счет страховых платежей. Основой страховых платежей выступает страховой тариф. При этом объем платежей обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки - направление средств этого фонда. Страховые платежи - источник финансирования инвестиционной деятельности.
Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структура расходов определяют два взамосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:
расходы на выплату страхового возмещения;
отчисления в резервы;
расходы на ведение дела:
аквизиционные (производятся с целью заключения новых договоров страхования);
инкассовые (на оплату труда работников за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей); ликвидационные (производятся после наступления страхового случая);
управленческие (оплата труда административно-управленческого персонала, административно-хозяйственные расходы, расходы на развитие страхования).
В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций. Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.
Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Страховые резервы предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страхователями договорам страхования. Согласно принятой за рубежом технике формирования страховых резервов каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. В частности, в страховании жизни в зависимости от условий действующих договоров формируются математические резервы, резервы ежегодной ренты, фондовые резервы и резервы участия; по другим видам страхования - резервы премий (резерв неистекших рисков, резерв возрастающих рисков) и резервы убытков (установленных, но не оплаченных убытков; предъявленных, но не установленных убытков, непредьявленных убытков).
Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа операций страховщика и трудоемких математических расчетов. Зарубежная практика свидетельствует: при наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным и его результаты в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства. По мере формирования в России страхового рынка страховщики в своей практике все в большей степени используют имеющийся мировой опыт. При всем многообразии страховых операций в зарубежном законодательстве их принято разделять на две большие группы - страхование жизни и остальные виды страхования, поскольку в основе проведения этих видов страхования лежат различные технические принципы.
Основные виды страховых резервов по страхованию «кроме жизни». Отчисления в резервы в страховых организациях производятся на основании Правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.
Технические резервы:
1.1. Резерв незаработанной премии (РНП).
1.2. Резервы убытков:
- резерв заявленных, но неурегулированных убытков(РЗУ),
- Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ).
1.3. Страховщик, по согласованию с Федеральным органом по надзору за страховой деятельностью, может образовывать
дополнительно технические резервы:
- резерв катастроф (РК),
- резерв колебаний убыточности (РКУ).
1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.
Резерв предупредительных мероприятий (РПМ).
Резерв незаработанной премии (РНП) в строгом смысле является не резервом, а статьей, разграничивающей учет поступлений страховых взносов между смежными отчетными периодами. Резерв незаработанной премии представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.
Переносятся те доли страховых взносов, уплаченных страхователями в каком-либо отчетном периоде, которые относятся к покрытию риска в течение периода, следующего за датой, на которую был составлен баланс. В настоящее время расчет размера переносимых долей взносов большей частью производится по принципу «пропорционально сроку». В первую очередь он применяется при незначительном объеме страховых операций. Наряду с этим используются методы паушального определения этого резерва.
Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы:
1-я учетная группа: страхование от несчастных случаев и болезней; добровольное медицинское страхование; страхование средств наземного транспорта; страхование средств воздушного транспорта; страхование средств водного транспорта; страхование грузов; другие виды имущественного страхования; страхование ответственности владельцев автотранспортных средств; страхование иных видов ответственности;
2-я учетная группа: страхование финансовых рисков; страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов;
3-я учетная группа: виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными («открытыми») датами начала и окончания срока действия договора страхования.
По учетной группе 1 возможно два варианта расчета резерва незаработанной премии.
Если представить структуру тарифной ставки в виде суммы:
тариф = убытки + комиссия агентам + расходы по аквизиции+расходы по ликвидации убытков),
то время, оставшееся на момент составления баланса до окончания срока страхования
Резерв = (убытки + расходы по ликвидации убытков).
Для обеспечения правильного расчета резерва таким методом необходимо надлежащее ведение бухгалтерского и статистического учета. Хотя метод «пропорционально сроку» наиболее точный, при больших объемах операций пользоваться им достаточно сложно из-за его трудоемкости. Причем если операции осуществляются по одн