Контрольная на тему Контрольная работа 121205-03

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические основы факторинга 5
1.1. Понятие и сущность факторинга 5
1.2. Классификация факторинга и факторов, его определяющих 9
1.3. Национальные особенности проблемы в других странах: зарубежный опыт 11
Глава 2. Анализ факторинга в народном хозяйстве 16
2.1. Состояние нормативной базы, регулирующей факторинг 16
2.2. Система государственных органов управления факторингом 17
2.3. Анализ механизмов воздействия органов государственной власти на факторинг 17
Глава 3. Стратегия решения проблем факторинга в народном хозяйстве 19
3.1. Анализ уровня и динамики факторинг в национальном хозяйстве 19
3.2. Возможности и перспективы совершенствования государственного регулирования факторинга на федеральном и на региональном уровне 22
Заключение 28
Список используемой литературы 30
Приложения 33
Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что в экономической литературе приводятся различные толкования сути факторинга. При этом наиболее распространенным является его определение как комиссионно-посреднической и кредитной операции. Термин «факторинг» – от английского factor (агент, посредник, маклер).
Основная цель факторингового обслуживания – инкассирование дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей.
Поскольку факторинговые операции носят рисковый характер, факторинговая компания должна тщательно изучить финансовое состояние потенциального клиента. Получив заявку поставщика, факторинговая компания или банк проводят такую же предварительную работу, как при выдаче обычного кредита. При этом оценивается кредитоспособность клиента, сфера его деятельности, виды выпускаемой продукции и возможности ее реализации, структура и длительность дебиторской задолженности, платежеспособность основных покупателей и т.д. При положительном решении фактор-посредник заключает с клиентом договор. В договоре может предусматриваться как рядовое кредитование клиента, так и обязательство по кредитованию продаж клиента в течение определенного периода. В последнем случае устанавливается лимит кредитования. Для определения размера лимита клиент должен представить факторинговой компании имеющиеся у него хозяйственные договоры с покупателями.
Современные западные факторинговые компании не только кредитуют своих клиентов, но и оказывают им самые разнообразные услуги: ведут бухгалтерский учет дебиторской задолженности; осуществляют консультации по вопросам рынков сбыта, цен реализации, организации расчетов, заключения хозяйственных договоров; осуществляют юридическое, транспортное, складское, рекламное, страховое и другое обслуживание.
В этих условиях факторинг становится универсальной системой финансового обслуживания клиентов и его называют конвенционным. При такой форме факторинга клиент может существенно сократить свой штат служащих, что способствует снижению издержек по производству и сбыту продукции. Но одновременно возникает риск почти полной зависимости клиента от факторинговой компании, поскольку такие отношения ведут к полному осведомлению фактора о делах своих клиентов, подчинению их своему влиянию и контролю.
Цель работы – исследование факторинга в РФ и мире.
Для реализации этой цели поставлены следующие задачи: дать понятие факторинга, изучить состояние нормативной базы, регулирующей факторинг, провести анализ механизмов воздействия органов государственной власти на факторинг рассмотреть возможности и перспективы совершенствования государственного регулирования факторинга на федеральном и на региональном уровне.
Предмет исследования – факторинг в РФ.
Объект исследования – РФ.
Работа выполнена на основе нормативно-правовых актов РФ и трудов отечественных авторов в области факторинга. Характеризуя степень научной разработанности проблематики , следует учесть, что данная тема уже анализировалась у различных авторов в различных изданиях: учебниках, монографиях, периодических изданиях и в интернете. Тем не менее, при изучении литературы и источников отмечается недостаточное количество полных и явных исследований тематики. Методологической основой исследования явились основные положения материалистической диалектики и логики в их единстве.

Глава 1. Теоретические основы факторинга

1.1. Понятие и сущность факторинга

Разновидностью банковских кредитных операций и одновременно способом финансирования текущей деятельности предприятия является факторинг.
Согласно требованиям российского законодательства, круг лиц, которые по договору факторинга могут выступать в качестве финансовых агентов, ограничен. Ими могут быть только банки и иные кредитные организации. Что же касается других коммерческих организаций, то им нужны лицензии на осуществление такого рода деятельности. Однако закон не предусматривает основание и процедуру лицензирования. Операция финансирования под уступку денежного требования обычно трактуется одновременно как комиссионная и как кредитная, причем именно последний аспект играет определяющую роль. Кредитный характер факторинга подтверждается наличием всех признаков кредитной сделки [11, с. 89].
Между тем на рынке существуют два типа факторинговых организаций: специализированные факторинговые компании (часть из которых формально имеют банковскую лицензию) и банки, выделившие департаменты (иные структурные подразделения) факторинга. Факторинговые отделы банков работают по стандартной схеме. Отличаться могут требования к клиентам, минимальное количество дебиторов, с которыми сотрудничают поставщики, и размер финансирования. Однако самым важным условием для клиента при работе с факторинговой компанией является наличие ликвидной дебиторской задолженности.
При заключении договора финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства, в то время как клиент в обмен на эти средства уступает или обязуется уступить финансовому агенту имеющееся у него денежное требование к третьему лицу (должнику), вытекающее из предоставления клиентом этому лицу товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Предметом уступки являются:
существующее требование – денежное требование, срок платежа по которому уже наступил;
будущее требование – право на получение денег, которое возникнет в будущем.
При уступке будущего денежного требования оно считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денег, которые являются предметом уступки требования, предусмотренной в договоре.
Должник обязан заплатить финансовому агенту при условии, что:
он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту;
в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование и указан финансовый агент, которому должно быть заплачено.
В российском законодательстве отсутствует термин «факторинг». Это можно объяснить стремлением избежать противоречия с Конвенцией УНИДРУА (Международный институт по унификации частного права) по международным факторным операциям, заключенной в Оттаве 28 мая 1993 г. В соответствии со ст. 1 Конвенции операция будет считаться факторной, если цессионарий берет на себя выполнение не менее двух из следующих операций:
финансирование поставщика (кредитование в форме предоплаты его требований);
ведение счетов (бухгалтерского учета) по обязательственным требованиям;
предъявление к оплате дебиторской задолженности клиента (инкассирование);
защита поставщика от неплатежеспособности дебиторов (страхование кредитного риска).
Факторинг важен в первую очередь для мелких и средних предприятий и организаций, стремящихся увеличить объемы своих продаж или заинтересованных в освоении новых рынков сбыта своей продукции (хотя от него не отказываются и крупные предприятия и организации). Услуги факторов привлекательны и для предприятий, в общем торговом обороте которых удельный вес экспорта невелик и которым в силу этого невыгодно держать специальный штат работников, занятых обработкой внешнеторговой документации, заниматься вопросами получения выручки от поставленных товаров на экспорт и валютными проблемами. Кроме того, мелкие и средние предприятия и организации часто испытывают трудности в получении банковских кредитов. Для них использование факторинга может оказаться приемлемым способом решения их финансовых проблем[11, с. 89].
Финансовый агент может либо принимать, либо не принимать на себя риск неплатежа в случае нарушения должником своих обязательств. Фактор (банк) обычно сразу выплачивает часть суммы дебиторской задолженности (от 70 до 90%) от фактурированных поставок, придерживая оставшуюся часть на покрытие риска неоплаты. После поступления платежа блокированная сумма возвращается за вычетом процентов и комиссионных.
Стоимость факторинговой услуги складывается из двух элементов: комиссионного вознаграждения и процентов за кредит. При этом комиссионное вознаграждение состоит:
из фиксированного сбора за обработку каждого документа;
комиссии за факторинговое обслуживание (взимается в процентах от суммы уступленной задолженности).
На стоимость факторингового обслуживания влияют:
объем уступаемой задолженности;
количество дебиторов;
срок отсрочки платежа;
вид соглашения (регрессное или безрегрессное);
местонахождение дебитора.
Факторинг дороже кредита, и это вполне объяснимо. Во-первых, фактор освобождает предприятие от учетных операций, издержек по обслуживанию дебиторской задолженности и расхо