Курсовая работа на тему КУРСОВОЙ ПРОЕКТ 160127-01

для Чернвцево – 120430688
Содержание


Введение 3
1. Задание и исходные данные для выполнения курсового проекта 5
2. Разработка годового текущего плана 12
2.1. План продаж 12
2.2. План производства 15
2.3. План по затратам 16
2.3.1. План прямых материальных затрат 17
2.3.2. План закупок 19
2.3.3. План прямых трудовых затрат 22
2.3.4. План общепроизводственных (накладных) расходов 23
2.3.5. Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции 26
2.3.6. План коммерческих и управленческих расходов 27
2.3.7. План себестоимости продукции 29
2.4. План прибыли и результатов деятельности 30
2.5. План инвестиций 31
2.6.Финансовый план 32
2.6.1. План налоговых платежей 32
2.6.2. План движения денежных средств 42
2.6.3. Прогнозный баланс на конец планового периода 47
Заключение 55
Список использованных источников 56

Введение

Планирование (прогнозирование) (прогнозирование) заключается в систематическом поиске возможностей действовать и в прогнозировании последствий этих действий в заданных условиях.
Планирование (прогнозирование) можно классифицировать по нескольким критериям: по степени охвата (общее и частичное), содержанию в аспекте предпринимательской деятельности (стратегическое – поиск новых возможностей и продуктов, тактическое – предпосылки для известных возможностей и продуктов, оперативное – реализация данной возможности), предмету (объекту) планирования (прогнозирования) (целевое, средств – потенциал, оборудование, материалы, финансы, информация; программное, действий), сферам функционирования (производство, маркетинг, НИОКР, финансы), охвату (глобальное, контурное, макровеличин, детальное), срокам (кратко–, средне–, долгосрочное), жесткое и гибкое. Критерии выбора формы планирования (прогнозирования) (принципы планирования (прогнозирования)): полнота (требуется учесть все), детализация (глубина ее определяется целью планирования (прогнозирования)), точность, простота и ясность, непрерывность, эластичность и гибкость (использование плановых резервов, учет множественности возможных альтернатив, отсрочка деталей планирования (прогнозирования) до выяснения обстановки, вариантность), выравнивание при планировании (прогнозировании) (учет «узких мест»), экономичность.
При оценке экономичности планирования (прогнозирования) следует учесть его полезность (что обычно трудно) и затраты на планирование (прогнозирование). Подход менеджмента к планированию может быть осуществлен постановкой критериев и задач планирования (прогнозирования), определением средств планирования (прогнозирования), методов согласования планов, направлений и методов планирования (прогнозирования). Следует четко определить: объект планирования (прогнозирования) (что планируется), субъект планирования (прогнозирования) (кто планирует), период (горизонт) планирования (прогнозирования) (на какой срок), средства планирования (прогнозирования) (например, компьютерное обеспечение), методику планирования (прогнозирования) (как планировать), согласование планов (каких, с кем и на каких условиях).
Цель работы – разработка плана развития малого строительного предприятия. В соответствии с определенной целью поставлены задачи:
1) Изучить состояние и проблемы развития малого предприятия;
2) Разработать план продаж;
3) Проанализировать и дать оценку плана производства;
4) Разработать план по затратам;
5) Рассчитать план прибыли и результатов деятельности;
6) Определить необходимые инвестиции;
7) Представить финансовый план;
8) Обобщить полученные материалы и сформулировать выводы.
Объект исследования – малое строительное предприятие.
Предмет исследования – деятельность малого строительного предприятия и разработка плана развития дальнейшей деятельности этого предприятия.

1. Задание и исходные данные для выполнения курсового проекта

В курсовом проекте необходимо разработать годовой текущий план малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.
На начало планируемого периода предприятие имеет следующие показатели по бухгалтерской отчетности (табл. 1.1). В таблице указаны наименования и номера счетов согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Таблица 1.1
Показатели на начало планируемого периода
Раздел плана счетов
Наименование счета
Номер
бухгалтерского
счета

I. Внеоборотные активы
Основные средства (ОСн)
01


Амортизация основных средств (Ан)
02

П. Производственные запасы
Материалы (Мн)
10


Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (НДСн)
19

V. Денежные средства (ДСн)
Касса
50


Расчетные счета
51

VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Рпп)
60


Расчеты с покупателями и заказчиками (Рпз)
62


Расчеты по налогам и сборам (Рн)
68


Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (Рсв)
– расчеты по социальному страхованию
– расчеты по пенсионному обеспечению
– расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
69
субсчет 69-1
субсчет 69-2
субсчет 69-3

VII. Капитал
Уставный капитал (УК)
80


Нераспределенная прибыль (НПр)
84


Условные обозначения показателей и количественные значения показателей для разработки годового текущего плана приведены в таблице 1.2.
Таблица 1.2
Условные обозначения показателей и исходные данные
Заданные показатели
Условное обозначение
Исходные данные

Основные средства (01), р.
ОСн
188000

Амортизация основных средств (02), р.
Ан
48000

Материалы (10), р.
Мн
12850

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
(19), р.
НДСн
12680

Денежные средства (50, 51), р.
ДСн
304000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60), р.
РСпп
83700

Расчеты с покупателями и заказчиками (62), р.
РСпз
69500

Расчеты по налогам и сборам (68 субсчет «Налог на прибыль»), р.
Рнп
11600

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (страховые взносы) (69), р.
Рсв
15200

Уставный капитал (80), р.
УК
120000

Нераспределенная прибыль (84), р.
НПр
340000

Договорная цена за 1 м2 облицовочных работ (без НДС), р.
Ц
590

Дневная выработка на одного рабочего, м2
Вдн
2,2

Число рабочих в бригаде, чел.
Ч
6

Количество бригад
N
5

Расходы на рекламу (коммерческие расходы) по плану, р.
Ррек
11600

Остатки материалов на складе на начало года:



– керамическая плитка, м2;

72,6

– мастика, кг;

160

– затирка, кг

40

Цена за единицу материального ресурса на предстоящий период



в соответствии с договорами поставки (без учета НДС):



– керамическая плитка, р./м;
Цпл
115

– мастика, р./кг;
Цмас
36

– затирка, р./кг;
Цзат
24

– раствор, р./м3
Цраст
880

Норма расхода на 1 м2 работ:



– керамическая плитка, м2;
Нпл
1,2

– мастика, кг;
Нмас
2

– затирка, кг;
Нзат
0,5

– раствор, м3
Нраст
0,05

Планируемый уровень запасов материалов на конец года:



– керамическая плитка, м2;

440

– мастика, кг;

765

– затирка, кг;

170

– раствор, м3

-

Планируемая часовая заработная плата рабочих, р.
ЗПчас
46

Норма затрат труда по облицовочным работам, ч/м2
Нтр
1,3

Норма переменных общепроизводственных расходов, р./ч

8,6

Постоянные ОПР в квартал:



– заработная плата производственного персонала, р.;

13080

– амортизационные отчисления основных средств, р.;
Акв
2730

– прочие ОПР, р.;

6520

– расходы по аренде офисного помещения (без НДС), р.;
АПкв
21800

– заработная плата административно-управленческого персонала, р.

60000

Стоимость приобретаемого оборудования, р.
Соб
250000

Минимальный остаток денежных средств на конец каждого квартала, р.
ОДСмин
65000



Для разработки плана на предстоящий период имеется информация по шести блокам: продажам, производству, управлению, финансам, налогам, инвестициям.
1) Продажи. Договорная цена за 1 м2 облицовочных работ задана в рублях (без налога на добавленную стоимость). Объем выполняемых работ зависит: от дневной выработки на одного рабочего по существующим на предприятии нормам (Вдн); числа рабочих в бригаде (Ч); количества бригад (N); количества рабочих дней в планируемом периоде (Дпл). Количество рабочих дней в планируемом году определяется по отдельным кварталам по календарю. Предполагается, что за выполненные работы 50% выручки поступит в тот же квартал, когда были осуществлены работы, 50% – в следующем квартале. Имеющаяся дебиторская задолженность на начало планируемого периода будет полностью погашена в I квартале.
2) Производство. Объемы производства на предприятии планируются исходя из сформированного портфеля заказов. Незавершенное производство на начало и на конец планируемого года не планируется.
В соответствии с условиями договоров поставки оплата поставщикам осуществляется следующим образом: 70% оплачивается в тот же квартал, в котором была получена продукция, 30% – в следующем квартале. Имеющаяся кредиторская задолженность на начало планового года должна быть полностью погашена в I квартале. При расчете размера оплаты труда необходимо учесть норму затрат труда по облицовочным работам в часах на 1 м2, запланированную часовую заработную плату рабочих. Заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена. Величина переменных общепроизводственных расходов (ОПРпер) на предприятии зависит от продолжительности производства.
В состав постоянных общепроизводственных расходов (ОПРпост) входят: заработная плата производственного персонала (ЗПпп); амортизационные отчисления основных средств (А); прочие общепроизводственные расходы (ОПРпр). Общепроизводственные расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они осуществлены.
3) Материалы. Для выполнения работ потребуются следующие материалы: керамическая плитка, мастика, затирка, раствор. При планировании производства учитываются остатки материалов на складе на начало года (Он), включающих: керамическую плитку, м2; мастику, кг; затирку, кг. Заданы цены за единицу отдельных материальных ресурсов на предстоящий период (Ц) в соответствии с договорами поставки (без учета НДС): керамической плитки, р. за 1 м2; мастики, р. за 1 кг; затирки, р. за 1 кг; раствора, р. за 1 м3. Определены нормы расхода материалов на 1 м2 работ в плановом периоде (Нi): керамической плитки, м2; мастики, кг; затирки, кг; раствора, м3. Задан планируемый уровень запасов материалов на конец года по отдельным видам материальных ресурсов (Зк).
Планируемый уровень запасов материалов на конец каждого квартала должен быть равен 10% от потребности данного вида материала в следующем квартале.
4) Управление. Расходы на управление включают: арендную плату за арендуемое офисное помещение без НДС, выплачиваемую ежеквартально (АПкв); заработную плату административно-управленческого персонала, выплачиваемую в том же периоде, в котором начислена
5) Финансы. По решению руководства предприятия определен минимум остатка денежных средств на конец каждого квартала (ОДСмин). Предприятие планирует получить краткосрочный кредит. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются ежеквартально и относятся на финансовый результат (за счет чистой прибыли).
6) Налоги. Бюджет малого строительного предприятия формируется в соответствии с существующим налоговым законодательством Российской Федерации. В процессе разработки бюджета следует учесть основные налоги: налог на добавленную стоимость (ставка НДС – 18 %); налог на имущество (ставка – 2,2 %); налог на прибыль (ставка – 20 %); страховые взносы. На начало года имеется кредиторская задолженность, которую необходимо погасить в I квартале планируемого года: в бюджет по налогу на прибыль; во внебюджетные фонды (страховые взносы СВ).
7) Инвестиции. В феврале предприятие приобретает оборудование стоимостью Соб без учета НДС. Сроки оплаты приобретаемого оборудования – 1-й квартал, месяц ввода в эксплуатацию – март. Способ начисления амортизационных отчислений – линейный (10% в год).
2. Разработка годового текущего плана

Годовой текущий план малого строительного предприятия включает следующие разделы: план продаж; план производства; план по затратам; план прибыли и результатов деятельности; план инвестиций; финансовый план; план развития предприятия.

2.1. План продаж

При разработке плана продаж используются данные маркетинговых исследований, итоги переговоров с заказчиками и клиентами, оценки производственных возможностей предприятия, ретроспективный анализ продаж, рыночная информация (о конкурентах, долгосрочных тенденциях на рынках) и др. Основными показателями при составлении плана продаж являются прогнозные данные об объемах и цены реализации продукции.
Расчеты приводятся в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Планируемые объемы продаж
Показатель
Квартал
Итого


I
II
III
IV


Дневная выработка на одного рабочего (),/чел.-дн.
2
2
2
2
2

Количество человек, занятых выполнением работ (Ч), чел.
30
30
30
30
30

Количество рабочих дней (), дн.
57
59
66
65
247

Планируемый объем продаж (объем выполненных работ)(),
3420
3540
3960
3900
14820


Выручка от реализации работ рассчитывается как произ