Курсовая работа на тему Налоги и субсидии как инструмент регулирования рынка на примерах российской экономической практике

Содержание


Введение 3
Глава 1. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики 5
1.1. Налоги – инструмент государственного регулирования экономики 5
1.2. Субсидии как инструмент государственного воздействия на решения хозяйствующих субъектов 9
Глава 2. Государственное регулирование рыночных отношений с использованием налогов и субсидий 15
2.1. Формы государственного регулирования рыночных отношений с использованием налогов и субсидий 15
2.2. Методы государственного регулирования рыночных отношений с использованием налогов и субсидий 21
Глава 3. Последствия государственного регулирования рыночных процессов с помощью налогов и субсидий 25
3.1. Последствия введения налога 25
3.2. Последствия введения субсидий 27
Заключение 30
Список литературы 32


Введение

Тема работы является актуальной, так как в условиях рыночного хозяйства первостепенную значимость по своему воздействию на национальную экономику имеет регулирующая функция налогов.
В основе современных форм и методов государственного регулирования социально-экономических процессов (ГРСЭП) лежит единый комплекс целей, задач и мероприятий правового, финансового и административного характера, осуществляемых органами государственной власти и управления на федеральном уровне и уровне субъектов РФ с использованием налогов и субсидий.
В зависимости от политических, экономических, демографических и других факторов в разных странах используются разные формы и методы ГРСЭП с использованием налогов и субсидий. Однако во всех случаях при выработке политики регулирования учитываются тенденции развития налоговой и субсидиарной политикой, которая способствует определению целевых ориентиров, включающих стабильный экономический рост; низкий уровень инфляции; высокий уровень занятости населения (низкую безработицу). В государственном регулировании налоговой и субсидиарной политики определяются пути их достижения и инструменты регулирования.
Что касается экономического курса Российской Федерации, то в его основе лежит концепция построения социального рыночного хозяйства. Эта концепция подразумевает рыночный характер функционирования экономики и обеспечение государственных гарантий гражданам в тех сферах, где рыночные механизмы не срабатывают.
О результативности государственного регулирования экономики в течение последнего десятилетия свидетельствует рост объема валового внутреннего продукта (ВВП), достигнутый за счет использования и совершенствования инструментов налоговой и субсидиарной политики.
Объект исследования – налоги и субсидии Российской Федерации.
Предмет исследования – регулирование рынка на примере российской экономики с использованием налогов и субсидий.
Цель – исследовать налоги и субсидии как инструмент регулирования рынка на примере российской экономики.
Задачи:
– Охарактеризовать налоги как инструмент государственного регулирования экономики.
– Рассмотреть государственное регулирование рыночных отношений с использованием налогов и субсидий.
– Представить и описать последствия государственного регулирования рыночных процессов с помощью налогов и субсидий.
Теоретическая база исследования представлена следующими авторами: Иохин В.Я., Караваева И.В., Либман Г., Преснякова Л., Лобанов В. А., Петти У., Слагода В.Г., Смит А., Тургенев Н.И., Хайнц Ламперт, Шамхалов Ф.И.
В курсовой работе применены общенаучные методы исследования: логический, сравнительного анализа, сравнительно-правовой, анализа и синтеза.
Нормативная база:
– Конституция Российской Федерации;
– Налоговое законодательство Российской Федерации;
– Законы и иные правовые нормы.
Научная новизна исследования состоит в том, что оно представляет собой комплекс исследований влияния налогов и субсидий на реформирование рынка.
Глава 1. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики

1.1. Налоги – инструмент государственного регулирования экономики

Реформирование российской экономики, направленное на оптимизацию функционирования рыночных отношений, предполагает рост роли налога и усиление их воздействия в целом на отдельные предприятия и физические лица в качестве необходимого элемента системы с учетом интересов и потребностей общества. В настоящее время идет поиск оптимальной модели налоговой системы, и все больше выявляется связанных с нею новых проблем. Специалисты в области налогообложения, в частности, пытаются найти оптимальные зависимости бюджетов различных уровней от налоговых поступлений и налоговых преференций, выявить методы воздействия налогов на корпоративный и частный капитал, определить наиболее рациональные величины налоговой нагрузки и виды налогов, способствующие активизации корпоративных образований в решении социальных проблем общества и совершенствованию корпоративной социальной политики.
Правомерность этого интереса объясняется: необходимостью становления цивилизованных отношений между предпринимателями, корпоративным капиталом, с одной стороны, и государственными органами, с другой, важностью формирования ответственности корпораций за утверждение современных общепризнанных принципов социальной защиты человека в рыночных условиях. В современных условиях требуется эффективно собирать налоги в интересах государства и бюджета и при этом не наносить ущерба социальным процессам, не ослаблять социальные основы общественной жизни, не подрывать возможности предприятий и корпоративного капитала в развитии социальной сферы. В этом плане общественность волнуют проблемы оптимальной величины налоговой нагрузки (определяется структурой налогов, механизмом взимания налогов, показателем доли налогов в доходах предприятия) и ее воздействия на хозяйственную и социальную активность предприятия. Величина налогов в существенной степени влияет на возможности предприятия решать внутренние социальные проблемы, наиболее значимые для его персонала. Налоги могут убить экономику предприятия, довести его до банкротства, а могут, наоборот, дать ему положительный импульс развития, создав предпосылки для активной корпоративной социальной политики.
К настоящему времени во многих отраслях экономики существенная часть объектов социальной сферы находится непосредственно на предприятиях. Это предприятия химического, нефтехимического, лесного, энергетического, металлургического и др. комплексов. Значительное место социальная инфраструктура занимает в расходах градообразующих предприятий, а также научных центров в наукоградах. Многие из этих предприятий вынуждены содержать на балансе социальные объекты для медико-социальной реабилитации работников основной деятельности; другие – содержать центры подготовки кадров, детские дошкольные и иные образовательные и реабилитационные центры, так как в этих населенных пунктах нет альтернативных продавцов соответствующих услуг. Безусловно, эти предприятия несут достаточно большие издержки на содержание социальной сферы, что неизбежно отражается и на себестоимости их продукции.
Особенность социальной сферы градообразующих предприятий в том, что непосредственно к его персоналу относится лишь часть потребителей социальных услуг, составляющая до 40 и более процентов населения, проживающего в данном муниципальном образовании, тогда, как около 60% населения, получающего услуги за счет предприятия (в том числе отопление, горячая вода, медицинское обслуживание, профессиональна подготовка и т. д.), никакой производственной связи с предприятием не имеют.
Огромное значение имеют социальные объекты на балансе предприятия и функционально связанные с основным производством. По территориальному критерию правомерно выделять социальные объекты, расположенные на территории предприятия, и объекты, находящиеся вне его территории. К первой группе объектов социальной инфраструктуры относятся объекты, от деятельности которых непосредственно зависят процессы и результаты основной деятельности предприятия – столовые, буфеты, здравпункты, медсанчасти, ведомственные поликлиники, реабилитационные центры, гаражи, ремонтные службы, профилактории, базы отдыха, санатории, пансионаты, учебные центры, ПТУ, профессиональные библиотеки. Ко второй группе отно