Практическая работа на тему Практическая работа 170616-02

Содержание


1. Решение сквозной задачи по учёту фактов хозяйственной деятельности организации. 3
Список используемой литературы 58
1. Решение сквозной задачи по учёту фактов хозяйственной деятельности организации.

Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов
за сентябрь 2017 года.

№ п/п

Факты хозяйственной деятельности

Сумма,
руб.
Корреспонденция счетов




дебет
кредит

1
2
3
4
5

1
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
Покупная цена
НДС


102 000
18 360


08
19


60
60


Итого
120 360



2
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
Покупная цена
НДС


11.000
1980


08
19


60
60


Итого
12 980



3
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
Основных средств (оборудования) – стоимость услуг
НДС


8.000
1.440


08
19


60
60


Нематериальных активов – стоимость услуг
НДС
1.200
216
08
19
60
60


Итого
10 856



4
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)


126 800


08


67

5
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
По тарифу
НДС



4.600
828



08
19



60
60


Итого
5 428



6
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
Сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
НДС



4.900.000
882.000



08
19



60
60


Итого
5.782.000



7
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
Сметная стоимость
НДС




6.000
1080




08
19




60
60


Итого
7.080





8


Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
Стоимость услуг
НДС




27.000
4.860




08
19




60
60


Итого
31 860



9
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)
Из них предназначены для:
Эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить
Предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование)
Эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) – сумму определить


9.804.179


9.176.000

508.179

120.000





01

03

01





08

08

08

10
Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
Оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве
Объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах
Объектов административно-хозяйственной сферы




51.200

18.100
18.300




20

23
26




02

02
02


Итого
Для целей налогообложения
87.600
90.000



11
Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45.770

Х

Х

12
Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей

9.150

02

01

13
Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)

36.620

91

01

14
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)

68.800

62

91

15
Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)

10.278

91

68

16
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
Стоимость услуг
НДС


1400
252


91
19


76к
76к


Итого
1 652



17
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
Цехах основного производства
Цехах вспомогательных производств
Общехозяйственных подразделениях




63.320
73.000
21.580




20
23
26




96
96
96


Итого
157.900



18
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)


12.400


04


08


19

Начислена амортизация по нематериальным активам:
Применяемым в основном производстве
Используемым в административно-хозяйственной сфере


10.400

7.450


20

26


05

05


Итого
17.850



20
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта



9.170



20



04

21
Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов

60.650

Х

Х

22
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже

12.130

05

04

23
Списаны:
Остаточная стоимость НМА (сумму определить)
Расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС
Стоимость проданных НМА (включая НДС)
НДС по проданным нематериальным активам (суму определить)

48.520

680
64.664

9.864

91

91
62

91

04

76к
91

68

24
Поступили на расчетный счет суммы за:
Проданные НМА
Проданные объекты основных средств

68.000
72.800

51
51

62
62


Итого
140 800



25
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет

251.000

51

66

26
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
Приобретенные объекты основных средств
Приобретенные нематериальные активы
Консультационные услуги
Транспортные услуги
Строительно-монтажные работы
Монтажные работы
Регистрацию прав


120.360
12.980
10.856
5.428
5.782.000
7.080
31.860


60
60
60
60
60
60
60



51
51
51
51
51
51
51


Итого
5 970 564



27
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
По оптовым ценам
НДС


1.071.000
192.780


15
19


60
60


Итого
1.263.780



28
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов


5220


15


66

29
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
По тарифам
НДС



53.550
9.639



15
19



60
60


Итого
63.189




30

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

981.015

10

15

31
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

148.755

16

15

32
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
Основного производства
Вспомогательных производств
Общепроизводственных подразделений
Общехозяйственных подразделений
Операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)


511.920
185.872
294.354
146.374

82.380


20
23
25
26

44


10
10
10
10

10


Итого
1.220.900



33
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:
Основного производства
Вспомогательных производств
Общепроизводственных подразделений
Общехозяйственных подразделений
По упаковке продукции
(суммы определить по приложению 3)



61.430
22.305
35.322
17.565
9.886



20
23
25
26
44



16
16
16
16
16



Итого
146.508



34
Списаны:
Стоимость проданных материалов по рыночным ценам
Стоимость проданных материалов по учетным ценам
Отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3)

92.040
58.900

7.068

62
91

91

91
10

16

35
Начислен НДС по проданным материалам
14 040
91
68

36
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
92 040

51

62

37
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
7 200

91

14

38
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
Рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции
Производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств
Персоналу, включенному в сферу обслуживания производства
Работникам административно-хозяйственных подразделений
Сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
Пособия по социальному страхованию и обеспечению



493.200

179.200

283.700

173.200

79.300
26.560



20

23

25

26

44
69



70

70

70

70

70
70


Итого
1.235.160



39
Произведены удержания из заработной платы персонала:
Налог на доходы физических лиц
Налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год
По исполнительным документам
В возмещение материального ущерба
За окончательный брак


106.730

120.000
14.000
1.400
1.971


70

70
70
70
70


68

68
76к
73
73


Итого
244 101



40
Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить):
Производством продукции
Во вспомогательных производствах
В сфере обслуживания цехов основного производства
В сфере управления и обслуживания организации
В процессе сбыта (продаж) продукции



133.164
48.384
76.599
46.764
21.411



20
23
25
26
44



69
69
69
69
69


Итого
326.322



41
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
Заработной платы персоналу
Под отчет на хозяйственные нужды


560.000
18.000


50
50


51
51


Итого
578.000



42
Выдана персоналу предприятия заработная плата за август 2017 г.

548.