Контрольная работа на тему КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 151130-10

Содержание


Ситуация 1 3
Ситуация 2 6
Ситуация 3 8
Ситуация 4 9
Ситуация 5 11
Ситуация 6 13
Ситуация 7 16
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 17
ПРИЛОЖЕНИЕ В 21
ПРИЛОЖЕНИЕ Г 24
ПРИЛОЖЕНИЕ Д 28
Ситуация 1

На основании данных Бухгалтерского баланса (Приложение Б), Отчёта о финансовых результатах
(Приложение В) ОАО «Капитал» сгруппировать активы по степени ликвидности, а пассивы по срокам погашения. Сопоставив группы активов и обязательств, провести анализ ликвидности баланса, установить уровень текущей и перспективной платёжеспособности предприятия.

Решение:
Активы по степени ликвидности
Активы
Группа
Составляющие
Сумма, тыс.руб.




2012 год
2013 год

Наиболее ликвидные активы
А-1
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
30340
48516

Быстро реализуемые активы
А-2
Дебиторская задолженность и прочие активы
127835
109055

Медленно реализуемые активы
А-3
Оборотные активы и долгосрочные финансовые вложения
81781
122011

Трудно реализуемые активы
А-4
Внеоборотные активы
71715
74932

Итого


311671
354514


Пассивы по срокам погашения
Активы
Группа
Составляющие
Сумма, тыс.руб.




2012 год
2013 год

Наиболее срочные обязательства
П-1
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы
72366
54404

Кратко срочные активы
П-2
Заемные средства и другие статьи разд.6 «Краткосрочные пассивы»
1056
122904

Долгосрочные пассивы
П-3
Долгосрочные кредиты и заемные средства
205022
145028

Постоянные пассивы
П-4
Капитал и резервы
33227
32178

Итого


311671
354514


Если сопоставить активы и пассивы, то на первый взгляд можно сказать, что предприятие неликвидно. Так как и в 2012 и в 2013 годах, А1 меньше П1, А3 меньше П3, А4 больше П4, а должно быть наоборот.

Текущая платежеспособность
Коэффициент текущей платёжной готовности
Кт=ДС/(КЗ-ДЗ), где
ДС – денежные средства
КЗ – кредиторская задолженность
ДЗ – дебиторская задолженность

2012 год=219/(54003-108882)=219/-54879=-0,004
2013 год=740/(71916-126292)=740/-54376=-0,014

Отрицательное значение данного показателя показывает нам, что предприятие не только может погасить кредиторскую задолженность за счёт дебиторской задолженности, но и имеет свободные денежные средства.

Перспективная платежеспособность
Коэффициент достаточности денежных средств
Кддс=(И+ЧП)/(КР+ВД+ПОС)
И – сумма амортизации имущества за анализируемый год, руб.;
ЧП – чистая прибыль, руб
КР – капитальные расходы, руб.;
ВД – выплаченные дивиденды, руб
ПОС – прирост оборотных средств, руб

2013 год=(950+4274)/(0+190-12213)=5224/-12023=-0,43
Ситуация 2

На основании данных Бухгалтерского баланса (Приложение Б), Отчёта о финансовых результатах (Приложение В) ОАО «Капитал» провести анализ платёжеспособности предприятия на основе относительных показателей ликвидности (коэффициента абсолютной ликвидности; коэффициента критической ликвидности; коэффициента текущей ликвидности; коэффициента комплексной ликвидности). Сравнить расчётные значения коэффициентов с нормативными. Сделать выводы о ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Провести факторный анализ текущей ликвидности.

Показатель
Формула
Нормативное значение
2012
2013

Коэффициент текущей ликвидности
Оборотные активы, без учета долгосрочной дебиторской задолженности/Краткосрочные обязательства
Более 0,6
4,73
3,12

Коэффициент комплексной ликвидности
Оборотные активы/Текущие обязательства
Более 1
1,44
3,06

Коэффициент критической ликвидности
(Оборотные активы – Запасы)/Краткосрочные обязательства
Желательно более 1
2,92
2,23

Коэффициент абсолютной ликвидности
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/Текущие обязательства
Больше 0,2
0,41
0,27


Как видно из таблицы все коэффициенты ликвидности выше нормати