Курсовая на тему Финансы предприятия - их содержание и эффективная организация

СОДЕРЖАНИЕ

стр
ВВЕДЕНИЕ 3

1. Теоретические основы формирования, развития и организации финансов предприятия 4
1.1. Сущность формирования, организации финансов предприятия 4
1.2. Финансовое планирование на предприятии 7
2. Анализ финансового состояния ООО "Фасилити менеджмент" 12
2.1 Анализ ликвидности и платежеспособности 12
2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия 14
2.3 Анализ финансовых результатов, рентабельности и деловой активности деятельности предприятия 20
3. Организация управления финансами в ООО "Фасилити менеджмент" 26
3.1. Финансовая структура ООО "Фасилити менеджмент" 26
3.2. Бюджетное планирование в ООО "Фасилити менеджмент" 29
3.2. Пути повышения эффективности управления финансами ООО "Фасилити менеджмент" 32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 39
ПРИЛОЖЕНИЯ 44

ВВЕДЕНИЕ


1. Теоретические основы формирования, развития и организации финансов предприятия

1.1. Сущность формирования, организации финансов предприятия

Финансы представляют собой совокупность экономических отношений в процессе формирования и использования фондов денежных средств. Под фондами следует понимать источники денежных средств хозяйствующего субъекта, которые в силу действующего законодательства, обычаев делового оборота и особенностей хозяйственной деятельности имеют определенный порядок образования и использования.
С точки зрения финансовых сфер страны выделяют следующие виды финансов: государственные финансы (бюджетная система, внебюджетные фонды, финансы муниципальных организаций и так далее), финансы негосударственных организаций, личные финансы. Остановимся более подробно на финансах негосударственных организаций. Их условно можно разделить на: финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций, финансы особых хозяйствующих субъектов (религиозных объединений, политических партий). Можно выделить ряд особенностей характерных для финансов предприятий. В первую очередь финансы предприятий являются частью общей системы финансовых отношений. Они отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей экономики. Так как предприятие является формой предпринимательской деятельности, то финансы тесно связаны с предпринимательством.
Денежный характер - главный признак финансовой сферы. В структуре финансовых отношений финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные блага. В составе финансов предприятий можно выделить следующие группы денежных отношений: связанные с формированием и использованием на предприятии целевых фондов денежных средств, складывающиеся у предприятий со страховыми организациями, образующиеся у предприятий с банками, возникающие у предприятий с государством.
Сущность финансов как экономической категории отражается в их функциях: распределительной, контрольной и воспроизводственной. Распределительная функция связана с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств. Распределение является связующим звеном между производством и потреблением. Процесс распределения совокупного общественного продукта и национального дохода начинается с распределения выручки от реализации. Контрольная функция проявляется в контроле над формированием, распределением и использованием фондов денежных средств. Контрольная функция возникает и действует только одновременно с распределительной. В контрольной функции финансов предприятий проявляется присущая им способность объективно отражать и контролировать финансовое состояние предприятия, отрасли и экономики в целом. С помощью финансов предприятий контролируется выполнение производственных планов и соблюдение режима экономии в использовании материальных и трудовых ресурсов общества. Воспроизводственная функция обеспечивает постоянный кругооборот средств как на отдельном предприятии, так и в экономике в целом. Посредством этой функции финансы предприятий влияют на темпы развития экономики, складывающиеся пропорции, изменение отраслевой и территориальной структуры.
Принципы организации финансов предприятия определяются основами хозяйственной деятельности предприятия. Сюда можно отнести финансовую самостоятельность, самофинансирование, ответственность за результаты деятельности, контроль над деятельностью предприятия. В условиях рыночной экономики хозяйствующие субъекты самостоятельно выбирают направления деятельности и решают, в каких объемах производить свою продукцию. Финансовая самостоятельность проявляется в том, что предприятие имеет собственные источники доходов, самостоятельно выбирает направления расходов. Самофинансирование является обязательным условием успешной хозяйственной деятельности предприятия. Средства предприятия, направляемые на его развитие, формируются за счет амортизационных отчислений, прибыли, получаемой от всех видов деятельности, дополнительных паевых взносов участников, выпуска ценных бумаг. В условиях рыночной экономики предприятия всех форм собственности должны проявлять заинтересованность в результатах своей деятельности, что выражается в получении прибыли. Предприятие должно работать с прибылью, чтобы продолжать свою деятельность. Принцип ответственности предприятий за результат своей деятельности проявляется в том, что убыточное предприятие должно погасить обязательства перед поставщиками и кредиторами. Контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятия является необходимым. Контроль осуществляется через анализ финансовых показателей деятельности предприятия. Сюда относят анализ финансового состояния предприятия и меры по его улучшению, контроль над уплатой налогов в бюджет, контроль над целевым расходованием предоставленных финансовых ресурсов. Финансовый контроль может осуществляться различными контролирующими органами государственными, ведомственными, независимыми. Объектом независимого финансового контроля (аудита) является финансовый учет и составленная на его основании финансовая отчетность предприятия, платежно-расчетная документация. Целью аудиторской проверки является установление достоверности финансовой отчетности, проведенных в ней финансово-хозяйственных операций в соответствии с действующим законодательством.
Финансовые ресурсы предприятия формируются за счет первоначального капитала предприятия, который образуется из взносов учредителей и принимает форму уставного капитала, а так же за счет выручки от реализации. Величина уставного фонда показывает размер тех основных и оборотных денежных средств, которые инвестированы в процесс производства. Финансы предприятия так же формируются за счет прибыли и амортизационных отчислений. Можно выделить следующие основные виды финансовых ресурсов предприятия:
1. образуемые за счет собственных и приравненных к ним средств. Формируются за счет доходов (прибыль от финансовых операций, прибыль от основной деятельности и другие виды доходов) и поступлений (амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, паевые и иные взносы членов трудового коллектива);
2. мобилизуемые на финансовом рынке (продажа собственных акций и других видов ценных бумаг, кредитные инвестиции);
3. поступающие в порядке перераспределения (страховое возмещение по наступившим рискам, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии, другие виды ресурсов).
За счет финансовых ресурсов формируются финансовые фонды, назначение которых состоит в подготовке условий, обеспечивающих удовлетворение постоянно меняющихся общественных потребностей.

1.2. Финансовое планирование на предприятии

Бизнес-планирование представляет собой процесс разработки планов развития хозяйственной деятельности организации. В зависимости от конкретной задачи бизнес-планы можно разделить на: общего развития, составляемые под конкретную задачу, стратегические и тактические . Все эти виды бизнес-планов относятся к долгосрочному финансовому планированию.
Стратегическое финансовое планирование представляет собой бюджетирование избранной предприятием стратегии. Стратегическое планирование начинается с формирования аналитических предпосылок на основе изучения рынка и оценки стратегического потенциала предприятия. Стратегический финансовый план составляется на 5 лет. Основой плана являются программа инвестиций, выбранная политика привлечения источников финансирования, выбор целевого коэффициента дивидендных выплат. Стратегический финансовый план должен включать в себя прогноз формы финансовой отчетности, бюджет капиталовложений, обобщенную информацию об источниках финансирования. Прогнозные формы финансовой отчетности отражают прогнозные финансовые показатели деятельности предприятия на конец запланированного периода. Бюджет капиталовложений составляется по основным направлениям деятельности предприятия с разбивкой по категориям объектов вложения (замена активов, расширение деятельности, освоение новой продукции и рынков). Обобщенная информация об источниках финансирования должна включать информацию о доступности и стоимости предполагаемых источников финансирования инвестиций, обоснование предлагаемого варианта политики выплаты дивидендов.
Существует так же краткосрочное финансовое планирование на предприятии. Оно заключается в составлении годового финансового плана, основой которого являются бюджеты производства, расходов ресурсов и реализации продукции. Годовой финансовый план включает в себя общий бюджет, состоящий из бюджета реализации, бюджета производства, бюджета прямых затрат на труд, бюджета общих и административных расходов и так далее. В годовой финансовый отчет входит так же финансовый бюджет, который состоит из бюджета денежных средств и прогнозного баланса.
В целях составления реальных финансовых планов предприятия могут использовать различные методы финансового планирования. Так, например, метод процента от реализации, который основывается на утверждении, что все формы годового финансового отчета взаимосвязаны через включенные в них показатели. Так, баланс и отчет о прибылях и убытках взаимосвязаны через показатели, значения которых зависят от объема реализованной продукции. Используя этот метод, можно рассчитать более реальные прогнозные показатели баланса и отчета о прибылях и убытках. Для этого необходимо определить те статьи, которые в прошлые периоды изменялись прямо пропорционально изменению объема реализованной продукции, определить планируемый объем реализации, оценить прогнозные значения статей пропорционально запланированному объему реализации. Если запланированный объем реализованной продукции по сравнению с прошедшим отчетным периодом увеличился на 20%, то на 20% следует увеличить прогнозные значения статей, находящихся в прямой зависимости от объема реализации.
При планировании и прогнозировании основных финансовых показателей деятельности организации могут применяться следующие методы расчетов:
1. расчетно-аналитический метод. Финансовые показатели рассчитываются на основании анализа значений показателей в базисном периоде, индексов развития, экспертных оценок развития показателей. Этот метод применяют при расчете показателей выручки, дохода, прибыли;
балансовый метод. Финансовые показатели рассчитываются на основании построения балансов наличия средств и потребности в их использовании, то есть остаток на начало года + поступления в планируемом