Курсовая на тему Оценка эффективности работы отдела внутреннего аудита

Содержание


Введение 3
Глава 1. Об организации взаимодействия службы внутреннего аудита 6
1.1. Коммуникация в рамках аудиторской проверки 6
1.2. Коммуникация с ключевыми клиентами, позиционирование функции внутреннего аудита в организации 12
Глава 2. Эффективность деятельности службы внутреннего аудита 16
2.1. Оценка роли службы внутреннего аудита в организации 16
2.2. Критерии эффективности деятельности службы внутреннего аудита 19
Заключение 24
Список используемой литературы 25
Приложение 27


Введение

Внутренний аудит в России – одна из активно развивающихся профессий. Несмотря на то, что стадии развития функции и ее роль по-прежнему сильно варьируются от компании к компании, сегодня профессиональное сообщество внутренних аудиторов активно обсуждает такие зрелые и важные вопросы, как измерение эффективности работы аудита, оценка качества, бизнес-партнерство с менеджментом. Обращаясь к подобным глобальным проблемам, иногда можно забыть о более очевидных, но не менее важных составляющих работы внутренних аудиторов. Об одной из них – коммуникации с управленческой командой – хотелось бы поговорить сегодня. Продуманная, проективная коммуникация способствует правильному выстраиванию репутации функции, формированию адекватного мнения о ней, усилению позиций внутреннего аудита, и наоборот, недоработки в этом направлении, к сожалению, могут испортить даже самые хорошие результаты работы.
В поисках оптимальных путей управления компанией руководству просто необходимо четкое и своевременное информирование по каждой из звеньев компании отдельно и в целом. Такое информирование, и контроль деятельности функционирования организации для помощи органам управления, поможет оказать служба внутреннего контроля (внутренний аудит компании). Первостепенным значением будет преобладать решение много – аспектной проблемы по обеспечению контроля и законности при управлении предприятием. Приоритетными вопросами при управлении компанией на сегодняшний день следует признать документооборот по правовым, экономическим, организационным, кадровым и другим аспектам.
А также создание службы внутреннего контроля (СВК) для предприятий имеющих «эффект масштаба». Руководящему составу компании приходиться устанавливать политику и строить работу, создавая подчас аппарат и уровни управления многочисленными, что создает проблемы обмена информацией, координации решений, вследствие, чего увеличивается риск принятия противоречащих решений. Такие службы помогут обеспечить защиту от ошибок, определить «проблемную зону», устранить и «усилить» слабые места, найти правильный принцип управления. И конечно это очень важно, если компания имеет географически разбросанные филиалы, т.е. отдаленная территориальность подразделений или отдельных структурных подразделений (филиалов) будет связано с координированием и контролированием деятельности всех звеньев крупной организации. На сегодняшний день в условиях современного рынка, это становится необходимо для наиболее конкурентно преимущественной позиции компании на рынке.
На сегодняшний день, в экономически развитых странах, большое внимание уделяется как внутреннему, так и внешнему аудиту компании. (Компании, акции которых выступают на бирже, обязаны создавать аудиторские комитеты). В России становление внешнего аудита состоялось, а внутренний аудит (профессиональном, законодательном, институциональном аспекте) находится в «стадии развития».
Введение таких служб на предприятии не налажено. Федеральный закон Российской Федерации «Об акционерных обществах» не содержит запрета на создание каких-либо отделов (подразделений). Однако статья 85 данного закона предусматривает обязательное создание контрольной (ревизионной) службы в финансово – хозяйственной деятельности общества. В настоящее время, при исследовании вопросов, касающихся системы внутреннего контроля (СВК), И.А. Краснов столкнулся достаточно парадоксальной ситуацией. С одной стороны, можно констатировать наличие повышенного интереса к данной экономической категории на протяжении последних десяти – пятнадцати лет. С другой стороны, общепризнанного определения СВК до сих пор не существует.
Предметом исследования, является оценка эффективности внутреннего контроля на предприятии.
Сложность темы и ее недостаточная разработанность в научной литературе предопределяют необходимость осуществления комплексного исследования системы и процесса реализации внутреннего контроля на предприятии.
Целью данной работы является анализ эффективности работы отдела внутреннего аудита.
Достижение поставленной цели, возможно, осуществить через решения следующих промежуточных задач исследования:
– рассмотрение организации взаимодействия службы внутреннего аудит;
– рассмотреть эффективность деятельности службы внутреннего аудита.
Данная работа включает в себя введение – где происходит ознакомление с актуальностью выбранной темы, трех глав и заключения по выбранной теме, также присутствует список использованной литературы.
Степень разработанности данной темы широко не освещена в специализированной литературе. В работе использовалась научно-популярная литература, включающая в себя информацию по инновационному и антикризисному управлению фирмами.
Глава 1. Об организации взаимодействия службы внутреннего аудита

1.1. Коммуникация в рамках аудиторской проверки

Основным письменным «продуктом» подразделения внутреннего аудита является отчет по итогам проверки. К сожалению, иногда на согласование отчетов и разъяснение замечаний аудиторов могут уходить дни и даже недели, потому что менеджмент активно высказывает возражения против информации, содержащейся в аудиторском отчете. Конечно, такая ситуация может быть следствием сложных персональных качеств конкретного менеджера или скрываемого мошенничества, но гораздо чаще данная проблема возникает из-за недоработок внутренних аудиторов в ходе проверки. Поговорим о некоторых аспектах, которые могут помочь избежать подобных сложностей.
Для начала хотелось бы обратиться к одному моменту, выходящему за рамки конкретного аудита. Сегодня во многих компаниях существует документ, регламентирующий взаимодействие подразделения внутреннего аудита и менеджмента в рамках проверок, разъясняющий смысл функции и ход проверки, описывающий обязанности и права аудитора и клиента аудита. Наличие такого документа очень желательно, поскольку он позволяет четко структурировать обязанности и полномочия каждой из сторон. Степень детализации и общий вид зависят от принятого стиля коммуникации в компании, однако подобный регламент должен быть ясным и понятным, поскольку его основная цель – разъяснить ход работы аудиторов для управленческой команды. Обязательно утверждение этого документа генеральным директором компании, только такой уровень может обеспечить выполнение данного регламента со стороны менеджмента. Этот документ аудитор должен направлять клиенту аудита (или, как минимум, ссылаться на него) вместе с официальным письмом о начале проверки.
Однако наличие письменного уведомления не отменяет необходимости личной коммуникации. К сожалению, практический опыт говорит о том, что часто аудиторы ограничиваются формальным письмом или, в крайнем случае, разговором по телефону, что не является правильным и достаточным. Аудит всегда должен занимать проактивную позицию в коммуникации, инициировать разговоры с командой менеджмента, воспринимать подобные задачи как один из неотъемлемых моментов своей работы. В начале проверки крайне важно потратить время и усилия на разъяснение клиенту аудита причин и целей проверки, процесса работы, добиться готовности менеджмента взаимодействовать с аудиторами. Часто сотрудники воспринимают аудит как выражение недоверия к их компетенции или как несвоевременное отвлечение ресурсов, поэтому изменение этого мнения и создание атмосферы взаимодействия с самого начала проверки очень важны. Если корпоративная культура в компании достаточно зрелая, то, как правило, это не требует особых усилий, и менеджмент может открыто идти на взаимодействие, воспринимая аудит как возможность взглянуть свежим взглядом на работу в поисках возможных улучшений. В реальности такая благоприятная ситуация складывается далеко не всегда, однако усилия, потраченные на этой стадии проверки, могут способствовать не только более качественному выполнению работы в рамках проверки, но и позитивному восприятию роли аудиторов в целом.
На этапе предварительного анализа и тестировани