Курсовая на тему Курсовая работа 130110-03-2

Содержание


Введение 3
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 5
2. Финансовая работа на предприятии 8
2.1. Анализ показателей хозяйственной деятельности 8
ООО «Феникс» 8
2.2. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия 18
2.3. Оценка кредитоспособности ООО «Феникс» 23
2.4. Анализ деловой активности предприятия 26
2.5. Анализ финансовой политики, проводимой ООО «Феникс» 30
2.6. Рекомендации по формированию и реализации кредитной политики на ООО «Феникс» 34
2.7. Предложения по совершенствованию управления финансовым положением предприятия 39
Заключение 44
Список использованной литературы 46
Приложения 48

Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся на распоряжении.
Финансовый менеджмент как наука имеет сложную структуру. Одной из составных его частей является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учёта и оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учёта с управлением очевидна. Управлять – значит принимать решения. Управлять – значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией. В связи с этим бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений. Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база. Для финансового менеджера временная ценность денежных ресурсов имеет особое значение, поскольку в аналитических расчётах приходится сравнивать денежные потоки, обращаемые в разные периоды времени. В настоящих условиях финансовый менеджер становится одним из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем финансового характера, анализ целесообразности использования того или иного способа решения принятого руководством предприятия, и предложения наиболее приемлемого варианта действия. Деятельность финансового менеджера в общем виде может быть представлена следующими направлениями: общий финансовый анализ и планирование; обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управления источниками средств), распределение финансовых ресурсов.
Тема финансового анализа весьма актуальна, т.к. хозяйствующий субъект выбравший неверную финансовую стратегию и тактику, обычно становится банкротом.
Цель работы – исследование финансового состояния ООО «Феникс».
Объект исследования – ООО «Феникс». Предметом исследования являются финансовый анализ внутренних документов предприятия.
В ходе работы было проведено комплексное исследования финансово - хозяйственной деятельности предприятия на базе данных бухгалтерской отчетности за 2010 – 2012 гг..
На основании диагностики предприятия был выработан ряд мер по оптимизации его финансовой политики и укреплению позиций предприятия на рынке.
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

ООО «Феникс» было создано 20 сентября 2006 года. Основным видом деятельности ООО «Феникс» является реализация горюче - смазочных материалов, битума, торгово-закупочная деятельность. Целью деятельности ООО «Феникс» является торгово-закупочная деятельность и удовлетворение существующего спроса на нее на рынке Липецка и Липецкой области и, соответственно, получение прибыли в процессе этой деятельности. Производственная фирма «Феникс» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО). Под ООО понимается объединение граждан и (или) юридических лиц для совместной хозяйственной деятельности, имеющее уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, и несущее ответственность по обязательствам только в пределах своего имущества. Участники ООО несут ответственность в пределах своих вкладов.
В ООО «Феникс» создан уставный капитал, размер которого составляет 10 тыс. руб. Имущество общества с ограниченной ответственностью формируется за счет вкладов участников, полученных доходов и других законных источников, и принадлежит его участникам на праве долевой собственности. Число участников ООО «Феникс» составляет 4 физических лица. Устав представлен в приложении 1 к работе. Высшим органом управления ООО «Феникс» является собрание участников. В его компетенции находятся вопросы определения главных направлений предпринимательской деятельности, рассмотрение и утверждение смет, отчетов и балансов, избрание и отзыв исполнительного органа и ревизионной комиссии, определение условий оплаты труда должностных лиц, распределения прибыли и определение порядка покрытия убытков и др.
Исполнительным органом ООО «Феникс» является директор. В его компетенции находятся вопросы разработки и реализации целей, политики и стратегии их достижения, а также организация и руководство текущей деятельностью фирмы, распоряжение имуществом, найм и увольнение персонала. В 2012 году среднесписочная численностью работников ООО «Феникс» составила 62 человека.
В том числе:
управленческий персонал
- 3 чел.;

специалисты
- 3 чел.;

производственные рабочие
- 51 чел.;

обслуживающий персонал
- 5 чел.


В предшествующем, 2011 г., численность персонала фирмы составляла 60 человек. Цены на товары ООО «Феникс» ниже цем конкурирующих фирм.
Основные операции, осуществляемые ООО «Феникс» по расчетному счету, — это безналичные расчеты с покупателями за отгруженную продукцию, выполненные для них работы, оказанные им услуги и с поставщиками за полученные от Них товарно-материальные ценности, выполненные ими работы или оказанные услуги Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа: распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). Для открытия счета ООО «Феникс» в банк представляются следующие документы:
заявление на открытие счета; Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем.
копия решения о создании организации или учредительные и иные документы, необходимые при государственной регистрации, подтверждающие в соответствии с законодательством РФ создание организации;
свидетельство о регистрации;
копия устава (положения);
карточка с образцами подписей и оттиска печати;
При осуществлении безналичных расчетов, согласно Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», действующем в редакции Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 № 1256-У ООО «Феникс» используются следующие расчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
Расчетные документы на ООО «Феникс» бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее - ОКУД) ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).
2. Финансовая работа на предприятии
2.1. Анализ показателей хозяйственной деятельности
ООО «Феникс»

Для определения динамики основных показателей хозяйственной деятельности рассмотрим ниже технико-экономические показатели работы предприятия за 2011-2012 гг. и приведем сравнительный анализ (приложения 2-6).
Таблица 1
Технико-экономические показатели ООО «Феникс» за 2011-2012гг.
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012 г
Отклонение





Абсолютное
(стр.3 – стр. 4)
%
(стр.3 / стр. 4*100% - 100%)

А
1
2
3
4
5

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.
41217
55292
70715
15423,00
27,89

2. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.
2648
2902
3948
1046,00
36,04

3. Чистая прибыль тыс.руб.
1863
2062
2476
414,00
20,08

4. Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб.
30007
41914
53007
11093,00
26,47

5. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
5175
2989,5
3535
545,50
18,25

6. Фонд заработной платы, тыс. руб.
5045
5245,64
7336,13
2090,49
39,85

7. Среднесписочная численность, чел.
123
125
149
24,00
19,20

8. Производительность труда (стр.1/стр.7)
335,10
442,34
474,60
32,26
7,29

9. Средняя заработная плата, тыс. руб. (стр.6/стр.7)
3,42
3,50
4,10
0,61
17,33


В результате сравнительного анализа установлено, что выручка от реализации продукции увеличилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 15423 тыс. руб. или на 27,89 %. Прибыль ООО «Феникс» от реализации продукции составила 3948 тыс. руб., что на 36,04 % больше по сравнению с 2011 г. В то же время выросла и себестоимость продукции. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. она увеличилась на 11093 тыс. руб. или на 26,47 %. Увеличение прибыли привело к повышению рентабельности продаж с 5,25 % до 5,58 %, что на 0,33 % больше по сравнению с 2011 г. Наблюдается увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 545,5 тыс. руб., что на 18,25 % больше по сравнению с 2011 г. С ростом выручки увеличилась фондоотдача основных средств на 8,16 %, которая характеризует эффективность использования основных фондов, измеряемую величиной продаж, приходящихся на единицу стоимости средств. Фонд заработной платы в 2011 г. составлял 5245,64 тыс. руб., а в 2012 г. уже 7336,13 тыс. руб., что на 2090,49 тыс. руб. больше, а в процентном соотношении увеличение составило 39,85 %. Также в 2012 г. увеличилась среднесписочная численность на 24 человека и составила 149 человек, превышение составило 19,20%. Увеличение фонда заработной платы и численности повлекло за собой увеличение средней заработной платы. В 2012 г. она составила 4,10 тыс. руб. на одного работника, что на 0,60 тыс. руб. больше по сравнению с 2011 г. Прирост составил 17,14 %.
Вывод: таким образом, у предприятия наблюдается повышение почти всех параметров по сравнению с 2011 г., что привело к увеличению рентабельности на предприятии. Все это свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим временным периодом. Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на конечный результат. Горизонтальный и вертикальный анализы взаимно дополняют друг друга, поэтому в практике строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру, так и динамику отдельных показателей отчетной бухгалтерской формы. Методика анализа предполагает проведение оценки по двум направлениям: анализ имущественного положения предприятия; анализ источников образования имущества предприятия.
Таблица 2
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Статья баланса
31.12.2010
год
31.12.2011 год
31.12.2012 год
Прирост
Прирост, %

АКТИВ
 
 
 
 
 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ
 
 
 
 
 

Нематериальные активы
0
0
0
0
0

Основные средства
4675
5675
5126
-549
-9,7

Незавершенное строительство
0
0
0
0
0

Доходные вложения в материальные ценности
0
0
0
0
0

Долгосрочные финансовые вложения
0
0
0
0
0

Отложенные налоговые активы
0
0
0
0
0

Прочие внеоборотные активы
1180
1180
1689
509
43,1

Итого по разделу I
5855
6855
6815